海关总署 中国银行


关于加工贸易企业以多种形式缴纳税款保证金办法实施细则（暂行）

第一条 为贯彻落实《关于印发〈关于加工贸易企业以多种形式缴纳税款保证金实施办法〉的通知》（国经贸贸易〔1999〕1271号），特制订本实施细则。
第二条 企业开展加工贸易业务因故无法向海关缴纳税款保证金的，可凭中国银行出具的以海关为受益人的税款保付保函（以下简称保函）办理海关备案手续。
第三条 中国银行为企业开设保函，应对企业资信情况及提供的保证、抵押、质押、留置、定金（包括企业自有外汇资金）、其他金融机构、其他具有代为清偿债务能力的法人为其出具的担保等多种形式的担保进行评估。经评估符合风险控制要求的，可为其出具以海关为受益人的保函，经评估不符合风险控制要求的，可不予受理。
企业向中国银行申请开设保函的申请书格式、中国银行向海关出具的保函格式、海关索赔书格式、国内金融机构向中国银行出具担保函格式、国外金融机构向中国银行出具的备用信用证参考格式见附件。
第四条 保函的担保范围为企业发生欠税时海关需强行扣划该企业应缴纳的税款及缓税利息。经批准内销的加工贸易料件或产品所需缴纳的税款及缓税利息由企业自行向海关缴纳。
第五条 保函的担保期限为台帐核销期满后80天（含，下同），其中最后20天为海关向中国银行进行索赔预留的操作期。企业在台帐核销期满后60天（最后一日逢节假日顺延）内未能提交或补齐有关单证，办理核销手续，海关可在上述索赔操作期内向中国银行进行索赔。本实施细则第九条、第十二条规定的情况除外。
第六条 为确保海关与中国银行联系配合的连续性、一致性，海关与中国银行对于同一笔实转台帐业务按同一种台帐保证金形式核对帐务。因此，企业对于同一笔实转台帐业务，应采用同一种台帐保证金形式，即：缴纳税款保证金，或者提交保函。如企业在台帐开设、变更等不同阶段采用不同的保证金形式，中国银行将根据上述原则决定受理的方式。
第七条 在台帐开设环节，应按以下程序办理保函申请手续：
（一）企业向海关申请备案手续，海关对有关单证审核后，对符合规定的，开出《银行保证金台帐开设联系单》。
（二）企业持《银行保证金台帐开设联系单》、保函开设申请书及有关单证向中国银行申请开设保函。
中国银行对企业资信及多种形式的担保进行评估，经评估符合风险控制要求的，可由保函受权行为其出具以海关为受益人的保函，并转往有关台帐业务部门。经评估不符合风险控制要求的，中国银行可不予受理。
为简化手续，经企业申请且中国银行落实了足额抵押担保的，中国银行提供的保函金额可大于海关要求的保证金金额。
（三）中国银行台帐业务部门收到保函后，通知企业前来办理有关手续，凭保函及《银行保证金台帐开设联系单》为企业开设台帐，出具《银行保证金台帐登记通知单》。
（四）企业凭《银行保证金台帐登记通知单》、保函正本和一联副本到海关办理有关手续。
（五）企业未能交纳足额保证金，经中国银行保函受权行评估又不予开出保函的，中国银行台帐业务部门不为其开设实转台帐。
（六）海关开出《银行保证金台帐开设联系单》80天后未收到《银行保证金台帐登记通知单》的，原开具的《银行保证金台帐开设联系单》自动失效。
第八条 保函台帐变更应按以下程序办理有关手续：
（一）企业向海关申请变更，海关对有关单证审核后，对符合规定的，开出《银行保证金台帐变更联系单》。
（二）变更后的保证金金额大于原保函金额以及合同延期，企业需持《银行保证金台帐变更联系单》、保函修改申请及有关单证到中国银行办理保函修改。
中国银行对企业资信及多种形式的担保进行评估，经评估符合风险控制要求的，可由保函受权行对原保函进行相应修改，并转往有关台帐业务部门。经评估不符合风险控制要求的，中国银行可不予受理。
（三）中国银行台帐业务部门收到保函修改后，通知企业前来办理手续，凭保函修改及《银行保证金台帐变更联系单》为企业变更台帐，出具《银行保证金台帐变更通知单》。
（四）企业凭《银行保证金台帐变更通知单》、保函修改正本和一联副本到海关办理有关手续。
（五）海关开出《银行保证金台帐变更联系单》80天后未收到《银行保证金台帐变更通知单》的，原开具的《银行保证金台帐变更联系单》自动失效。
第九条 当企业发生走私违规或欠税等行为时，海关对企业欠缴的税款及缓税利息进行一次性强行扣划。海关开出索赔书、《税款缴纳扣划通知书》、《海关×××专用缴款书》，连同保函正本送达中国银行台帐业务部门进行索赔。若索赔书、《税款缴纳扣划通知书》及《海关专用缴款书》中的企业名称与保函的企业名称不一致，海关应随附工商管理部门出具的企业名称变更文件（复印件）。中国银行凭上述单证在海关填发《海关×××专用缴款书》次日起、30日内（最后一日逢星期六、星期日和法定假日顺延）履行保函项下的赔付责任。中国银行履行了保函项下赔付责任后，保函自行失效，同时，中国银行依法进行追索。
第十条 凡拖欠中国银行保函垫款未归还的企业，中国银行在其垫款还清以前，不再为该企业设立新的台帐。
第十一条 海关按规定办理核销结案手续后，出具尾号为“99”的《银行保证金台帐核销联系单》。中国银行凭《银行保证金台帐核销联系单》办理核销手续，收回保函正本（保函已索赔的除外），保函同时失效。
第十二条 由于企业未能在规定期限内提交或补齐有关单证，或涉嫌走私违规行为正在接受海关调查等原因，保函需作展期的，按以下办法处理：
（一）台帐核销期满前20天内，海关出具《税款保付保函展期通知单》（格式见附件），通知企业向中国银行申请保函展期。
（二）企业应凭《税款保付保函展期通知单》、保函修改申请书及有关单证及时向中国银行申请办理保函展期。
（三）中国银行收到企业的展期申请后，对企业资信及担保情况进行评估，自行决定是否为企业办理保函的展期修改。
若中国银行同意出具保函展期修改的，应在台帐核销期满后20天之前办妥展期手续，并送达海关，海关按展期后的保函办理相应手续。如海关在规定期限内未收到银行展期保函，海关按原保函有效期处理。
（四）企业申请保函展期，必须预交部分担保金。延展不同期限需预交的担保金比例如下（保函展期后有效期的最后20天仍为海关的索赔操作期）：
申请展期30天，企业需预交至少30％（如保函开设时已预交部分担保金，将不足部分补齐即可，下同）；申请展期60天，需预交至少50％；申请展期90天，需预交至少70％；申请展期120天，需预交至少80％；申请展期180天，需预交至少90％。
企业预交担保金后，中国银行可视情况对原保函项下以非税款保证金形式落实担保的相应部分予以置换。
企业可根据情况决定申请延展的期限。
（五）企业向海关报核后的保函展期只能办理一次。如保函展期后再次到期，且合同仍未能核销结案的，海关将按规定进行索赔，索赔款项作为税款及缓税利息缴入中央金库，待核销结案后，再根据结案情况确定是否退还缴入中央金库的款项。海关索赔后，中国银行按本实施细则第九条、第十条有关规定处理。
（六）如企业预交100％的担保金，保函有效期延展至海关台帐核销结案日，不影响企业开设新台帐。
第十三条 本《实施细则》自2000年4月10日起执行。以前有关规定与本《实施细则》不一致的，以本《实施细则》为准。



吉林省人民政府办公厅


吉林省人民政府办公厅关于转发省人社厅和省财政厅制定的吉林省基本养老保险省级调剂金管理使用暂行办法的通知
　　

各市（州）人民政府，长白山管委会，各县（市）人民政府，省政府各厅委办、各直属机构：

　　省人力资源和社会保障厅、省财政厅制定的《吉林省基本养老保险省级调剂金管理使用暂行办法》已经省政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

二○一○年九月十日

　　

　　

吉林省基本养老保险省级调剂金

管理使用暂行办法

省人力资源和社会保障厅 省财政厅

　　

　　第一条 为进一步完善我省基本养老保险统筹制度，加强和规范基本养老保险省级调剂金（以下简称省级调剂金）的管理使用，增强省级调控能力，确保离退休人员基本养老金按时足额发放，依据《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》（国发〔2010〕2号）、《财政部、人力资源和社会保障部关于编制2010年社会保险基金预算的通知》（财社〔2010〕4号）、原劳动保障部和财政部《关于推进企业职工养老保险省级统筹有关问题的通知》（劳社部发〔2007〕3号）和《吉林省社会保险管理监督暂行规定》（吉人社字〔2009〕52号），结合我省实际，制定本办法。

　　第二条 各地以年度养老保险费征缴计划为基数，按照省政府规定的比例预缴各季度省级调剂金，年终进行据实结算。省级调剂金上解比例需要调整时，由省养老保险经办机构提出意见，报省人力资源和社会保障、省财政部门审核，经省政府批准后实施。

　　第三条 省养老保险经办机构负责省级调剂金的筹集和管理，在编制基本养老保险基金预算草案的同时，编报省级调剂金上解及补助计划草案。省人力资源和社会保障及省财政部门负责审核基本养老保险省级调剂金的上解和补助计划预算草案，并监督省级调剂金的管理和使用。

　　第四条 省级调剂金优先用于补助各地当期收支缺口，并与各地工作实绩适当挂钩。具体编制办法遵循以下原则：

　　（一）公平原则。对有当期收支缺口的地方，在省级调剂金总量内均按照统一比例予以补助。

　　（二）激励原则。在公平补助的基础上，将省级调剂金补助额度与征缴、扩面以及足额发放等工作实绩相挂钩。用于补助工作实绩部分原则上不高于补助缺口部分，余额转入下年调剂总量。

　　（三）有限调剂原则。省级调剂金和市（州）级调剂金拨付后仍有缺口的，由地方政府自行负责。

　　第五条 省级调剂金拨付条件：

　　（一）认真执行批准后的基本养老保险基金预算；

　　（二）按时完成扩面和基金征缴计划；

　　（三）按政策规定按时足额发放基本养老金；

　　（四）按时足额上解省级调剂金；

　　（五）无挤占挪用基本养老保险基金案件。

　　第六条 遇特殊情况需要调整补助计划时，由当地政府向省政府提交申请报告，同时抄送省人力资源和社会保障、省财政部门。根据省政府要求，省养老保险经办机构提出调整意见，报省人力资源和社会保障、省财政部门审核，经省政府批准后执行。

　　第七条 调整省级调剂金补助计划，需具备以下条件：

　　（一）经省政府同意解决养老保险信访或历史遗留问题出现的资金缺口。

　　（二）本地可动用基金支付能力不足2个月。

　　（三）其他特殊情况。

　　第八条 与财政管理体制相适应，省级调剂金（除延边州外）由省直接对市、县（市）进行补助。省对延边州各县（市）的补助仍由省补助到延边州。

　　第九条 省级调剂金纳入单独的社会保险基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用，不得挤占挪用。

　　第十条 省养老保险经办机构根据省政府批准预算中确定的补助数额，按季度向省财政专户提出基金拨付申请，并及时拨付。

　　第十一条 本办法自2010年1月1日起执行，由省人力资源和社会保障部门负责解释。