财政部


会计核算软件基本功能规范
1994年6月30日，财政部

第一章 总 则
第一条 为了规范会计核算软件，保证会计核算软件质量，根据《中华人民共和国会计法》和《会计电算化管理办法》的规定，制定本规范。
第二条 本规范所称会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的电子计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。
本规范所称会计核算软件基本功能是指会计核算软件必须具备的功能和完成这些功能的基本步骤。
本规范所称会计核算软件的功能模块，是指会计核算软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。例如：功能模块可划分为帐务处理、应收应付款核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、工资核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。
本规范有关规定除特别指出外，均指采用借贷记帐法。
本规范所称对记帐凭证和原始凭证修改、审核和查询的功能，均指对输入计算机的机内记帐凭证和原始凭证的修改、审核和查询。
第三条 会计核算软件分为在一定范围内适用的通用会计核算软件和仅适用于个别单位的定点开发会计核算软件。
第四条 中国境内各单位应用的会计核算软件，应当符合本规范的基本要求。
第五条 会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。
第六条 会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计核算软件可以根据用户需要同时具有提供按照其他会计年度生成参考性会计资料的功能。
第七条 会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，也可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。
第八条 会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。

第二章 会计数据的输入
第九条 会计核算软件的会计数据输入采用键盘手工输入、软盘转入和网络传输等几种形式。
第十条 会计核算软件具备的初始化功能，主要应当包括以下内容：
（一）输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括：总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等；
（二）输入需要在本期进行对帐的未达帐项；
（三）选择会计核算方法，包括：记帐方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。
（四）定义自动转帐凭证（包括会计制度允许的自动冲回凭证等）；
（五）输入操作人员岗位分工情况，包括：操作人员姓名、操作权限、操作密码等。
上述初始化功能也可以在程序中加以固定。
第十一条 初始化功能运行结束后，会计核算软件必须提供必要的方法对初始数据进行正确性校验。
第十二条 会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编号方法，必须符合国家统一会计制度的规定。
第十三条 会计核算软件应当提供输入记帐凭证的功能，输入项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入的记帐凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。
第十四条 记帐凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记帐凭证编号的连续性进行控制。
第十五条 在输入记帐凭证过程中，会计核算软件必须提供以下提示功能：
（一）正在输入的记帐凭证编号是否与已输入的机内记帐凭证编号重复；
（二）以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称；
（三）正在输入的记帐凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额，应予提示并拒绝执行；
（四）正在输入的记帐凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予提示并拒绝执行；
（五）正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应提示并拒绝执行。
第十六条 会计核算软件应提供对已经输入但未登记会计帐簿的机内记帐凭证（不包括会计核算软件自动产生的机内记帐凭证）进行修改的功能，在修改过程中，应同样给出第十五条的各项提示。
第十七条 会计核算软件应当提供对已经输入但未登帐记帐凭证的审核功能，审核通过后即不能再提供对机内凭证的修改。会计核算软件应当分别提供对审核功能与输入、修改功能的使用权限控制。
第十八条 发现已经输入并审核通过或者登帐的记帐凭证有错误的，可以采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正；记帐凭证输入时，红字可用“－”号或者其它标记表示。
第十九条 会计核算软件对需要输入的原始凭证，可以按照以下方法进行处理：
（一）输入记帐凭证的同时，输入相应原始凭证；输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记帐凭证相应金额不等，软件应当给予提示并拒绝通过；在对已经输入的记帐凭证进行审核的同时，应对输入的所附原始凭证进行审核；输入的记帐凭证通过审核或登帐后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改；
（二）记帐凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计核算软件自动生成记帐凭证；会计核算软件应当提供对已经输入但未予审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，即可生成相应的记帐凭证；记帐凭证审核通过或者登帐后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改；
（三）在已经输入的原始凭证审核通过或者相应记帐凭证审核通过或者登帐后，原始凭证确需修改，会计核算软件在留有痕迹的前提下，可以提供修改和对修改后的机内原始凭证与相应记帐凭证是否相符进行校验的功能。
第二十条 会计核算软件提供的原始凭证输入项目应当齐全主要项目有：填制凭证日期、填制凭证单位或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。
第二十一条 会计核算软件一个功能模块中所需的数据，可以根据需要从另一功能模块中取得，也可以根据另一功能模块中的数据生成。
第二十二条 适用于外国货币核算业务的会计核算软件，应当提供输入有关外国货币凭证的功能。通用会计核算软件还可以在初始化功能中提供选择记帐本位币的功能。
第二十三条 采用统帐制核算外国货币的会计核算软件，应当提供在当期外国货币业务发生期初和业务发生时，输入期初和当时的外汇牌价的功能。记帐凭证中外国货币金额输入后，会计核算软件应当立即自动折合为记帐本位币金额。

第三章 会计数据的处理
第二十四条 会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记帐凭证及所附原始凭证登记帐簿的功能。在计算机中，帐簿文件或者数据库可以设置一个或者多个。
（一）根据审核通过的机内记帐凭证或者计算机自动生成的记帐凭证或者记帐凭证汇总表登记总分类帐；
（二）根据审核通过的机内记帐凭证和相应机内原始凭证登记明细分类帐；
（三）总分类帐和明细分类帐可以同时登记或者分别登记，可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中登记；
（四）会计核算软件可以提供机内会计凭证审核通过后直接登帐或成批登帐的功能；
（五）机内总分类帐和明细分类帐登记时，应当计算出各会计科目的发生额和余额。
第二十五条 会计核算软件应当提供自动进行银行对帐的功能，根据机内银行存款日记帐与输入的银行对帐单及适当的手工辅助，自动生成银行存款余额调节表。
第二十六条 通用会计核算软件应当同时提供国家统一会计制度允许使用的多种会计核算方法，以供用户选择。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应有相应的记录。
第二十七条 会计核算软件应当提供符合国家统一会计制度规定的自动编制会计报表的功能。通用会计核算软件应当提供会计报表的自定义功能，包括定义会计报表的格式、项目、各项目的数据来源、表内和表间的数据运算和核对关系等。
第二十八条 会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结帐的功能。结帐前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入帐，全部登记入帐后才能结帐。
机内总分类帐和明细分类帐可以同时结帐，也可以由处理明细分类帐的功能模块先结帐、处理总分类帐的功能模块后结帐。
机内总分类帐结帐时，应当与机内明细分类帐进行核对，如果不一致，总分类帐不能结帐。
结帐后，上一会计期间的会计凭证即不能再输入，下一个会计期间的会计凭证才能输入。本规范第二十九条的情况除外。
第二十九条 会计核算软件可以提供在本会计年度结束，但仍有一部分转帐凭证需要延续至下一会计年度第一个月或者第一个季度进行处理而没有结帐时，输入下一会计年度第一个月或者第一个季度会计凭证的功能。

第四章 会计数据的输出
第三十条 会计核算软件应当提供对机内会计数据的查询功能：
（一）查询机内总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和余额等项目；
（二）查询本期已经输入并登帐和未登帐的机内记帐凭证、原始凭证；
（三）查询机内本期和以前各期的总分类帐和明细分类帐簿；
（四）查询往来帐款项目的结算情况；
（五）查询到期票据的结算情况；
（六）查询出来的机内数据如果已经结帐，屏幕显示应给予提示。
第三十一条 会计核算软件应当提供机内记帐凭证打印输出的功能，打印格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。
第三十二条 会计核算软件可以提供机内原始凭证的打印输出功能，打印输出原始凭证的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。
第三十三条 会计核算软件必须提供会计帐簿、会计报表的打印输出功能，打印输出的会计帐簿、会计报表的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。
（一）会计核算软件应当提供日记帐的打印输出功能；
（二）会计核算软件应当提供三栏帐、多栏帐、数量金额帐等各种会计帐簿的打印输出功能；
（三）在机内总分类帐和明细分类帐的直接登帐依据完全相同的情况下，总分类帐可以用总分类帐户本期发生额对照表替代；
（四）在保证会计帐簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计帐簿中的表格线条可以适当减少；
（五）会计核算软件可以提供机内会计帐簿的满页打印输出功能；
（六）打印输出的机内会计帐簿、会计报表，如果是根据已结帐数据生成的，则应当在打印输出的会计帐簿、会计报表上打印一个特殊标记，以示区别。
第三十四条 对根据机内会计凭证和据以登记的相应帐簿生成的各种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能。
第三十五条 会计年度终了进行结帐时，会计核算软件应当提供在数据磁带、可装卸硬磁盘或者软磁盘等存储介质的强制备份功能。

第五章 会计数据的安全
第三十六条 会计核算软件具有按照初始化功能中的设定，防止非指定人员擅自使用的功能，和对指定操作人员实行使用权限控制的功能。
第三十七条 会计核算软件遇有以下情况时，应予提示，并保持正常运行：
（一）会计核算软件在执行备份功能时，存储介质无存储空间、数据磁带或者软磁盘未插入、软磁盘贴有写保护标签；
（二）会计核算软件执行打印时，打印机未联接或未打开电源开关；
（三）会计核算软件操作过程中，输入了与软件当前要求输入项目不相关的数字或字符。
第三十八条 对存储在磁性介质或者其他介质上的程序文件和相应的数据文件，会计核算软件应当有必要的加密或者其他保护措施，以防止被非法篡改。一旦发现程序文件和相应的数据文件被非法篡改，应当能够利用标准程序和备份数据，恢复会计核算软件的运行。
第三十九条 会计核算软件应当具有在计算机发生故障或者由于强行关机及其他原因引起内存和外存会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。

第六章 附 则
第四十条 本规范由财政部负责解释，自1994年7月1日起施行。


国防科学技术工业委员会


国防科工委关于印发《国防科技工业进一步参与西部大开发和东北振兴的指导意见》的通知


科工计［2004］815号
各省、自治区、直辖市国防科工委(办)，各军工集团公司，委属各高校：

现将《国防科技工业进一步参与西部大开发和东北振兴的指导意见》印发给你们。请你们认真贯彻党中央、国务院关于西部大开发和实施振兴东北地区等老工业基地战略的有关文件精神，结合本指导意见，制定参与西部大开发和东北振兴战略的具体措施，以实际行动为两地振兴和发展做出贡献。



2004年07月14日

国防科技工业进一步参与西部大开发和东北振兴的指导意见

实施西部大开发、支持东北地区等老工业基地振兴(简称东北振兴)，加快西部地区和东北地区发展，是党中央、国务院统揽全局做出的重大战略决策。国防科技工业在我国西部和东北地区经济发展中占据重要地位，中央和地方各军工单位都要牢牢抓住西部大开发和东北振兴的历史机遇，充分发挥国防科技工业的比较优势，促进军工经济与地方经济协调发展，为我国国防建设和国民经济建设做出新的贡献。

一、充分认识西部大开发和东北振兴的重大战略意义，明确指导思想

(一)西部和东北地区是我国国防科技工业的重要基地，承担着许多重点武器装备的研制生产任务，在民用航天、民用飞机、民用船舶、汽车和摩托车等民品发展上也取得了显著成绩，为国防建设和地方经济发展发挥了重要作用。随着我国改革开放的不断深入和武器装备建设的加快发展，两个地区军工经济发展的体制性、结构性矛盾日益显现，必须抓住西部大开发和东北振兴的历史机遇，深化改革，加快发展。

(二)国防科技工业进一步参与西部大开发和东北振兴，既是发展军工经济，提升国防科技工业能力的重大举措，也是服从于国家战略、带动地区经济发展的必然要求。一方面，没有西部和东北的振兴，就不会有国防科技工业的全面振兴，支持西部地区加快发展，振兴东北地区等老工业基地，将为国防科技工业创造良好的发展环境，促进军工单位体制创新和产业调整。另一方面，充分发挥军工产业、技术和人才优势，加强与地方经济的融合，促进军工经济与地方经济协调发展，将有利于促进我国西部的开发和东北的振兴，使国防科技工业更好地为国民经济服务。
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(三)国防科技工业参与西部大开发和东北振兴的指导思想是：以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻党的十六大、十六届三中全会以及《国务院关于进一步推进西部大开发的若干意见》和《中共中央、国务院关于实施东北地区等老工业基地振兴战略的若干意见》的精神，坚持以科学的发展观指导工作，统筹规划整个军工和两地军工的发展，加强军工与地方经济的融合；以推进体制机制创新和产业结构升级为主线，加快两地军工的发展，为西部开发和东北振兴贡献一份力量。

二、加强与地区经济发展的统筹衔接，做好参与西部大开发和东北振兴的专项规划
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(四)按照国防科技工业发展总体要求，充分结合地区振兴与发展的需要，制定国防科技工业参与西部大开发和东北振兴的规划。各军工集团公司要加强与地方政府规划的衔接，加强咨询论证，按照目标明确、突出重点、优势互补、量力而行的总体要求，提出各军工单位的发展思路，在此基础上制订西部和东北地区的军工产业发展规划和各军工单位建设和改造计划。

(五)在制定国防科技工业总体规划、行业规划、军工集团公司发展规划时，要充分考虑两地军工单位的实际情况，对符合军工能力结构调整和发展方向的，要给予重点支持。按照有所为、有所不为的原则，积极研究军工高技术产业在地区经济发展中的切入点，在军工经济与地方经济全方位合作和深层次联合上实现突破，发挥军工优势产业对地区经济发展的带动作用，实现军工经济与地方经济协调发展。

(六)要把军工经济发展规划纳入地区发展规划之中，加快军工产业发展与地方经济发展的融合，推进寓军于民的进程。军工发展要充分依靠当地的工业基础，不搞大而全、小而全；要充分依靠和利用当地资源，加强与地方经济的统筹，促进与当地企业的联合重组，壮大军工经济规模。

三、深化改革和扩大开放，大力推进军工管理体制和运行机制的创新

(七)国防科技工业进一步参与西部大开发和东北振兴，必须贯彻改革的思想，发扬改革的精神，运用改革的方法，制定改革的措施。要坚持军民结合的方针，推进军、民品协调发展；要着力推进体制创新和机制创新，努力消除经济发展中的体制性障碍；要进一步深化军工企业改革，加快脱困步伐，通过关闭破产、债转股、停息挂帐等政策措施，尽快使军工企业走出困境，通过建立现代企业制度和现代科研院所制度，实现良性发展。

(八)充分发挥市场机制在资源配置中的基础性作用，大力推进军工投资主体多元化探索和试点。要通过合资、合作、股份制改造和上市融资等多种形式，广泛吸纳社会资源为军工经济发展服务；要引导军工企业按集团化、专业化模式进行重组、联合和分工，发展专业配套协作生产体系；要推动军工民品资源通过转让经营权、出让股权、兼并重组等方式吸引资金，鼓励军工企业直接进入市场融资；要适应经济全球化发展趋势，鼓励有条件的军工企业开展对外工程承包，推进境外投资。

(九)加快结构调整，努力培育市场竞争能力。要优化产业结构，推进地区军工关键能力和优势产业的相对集中，实现专业化和产业链重组，解决资本分散、能力分散的问题；进一步搞好军品科研生产能力结构调整，精干军品科研生产主体，扩大一般加工能力的对外协作，压缩过剩能力、为进一步提升高技术装备研制生产能力奠定基础。

(十)推进军工单位主辅分离，剥离企业办社会职能。坚持主辅分离、辅业改制与促进再就业相结合，加快转变分离改制企业的产权关系、劳动关系和隶属关系，使军工单位辅业改制后能真正成为面向市场、自主经营、自负盈亏的经济实体。加强与地方政府协商，争取国家政策支持，通过试点，有步骤、分阶段地逐步剥离军工企业办社会的职能，减轻军工企业负担。

四、发挥军工产业技术人才优势，大力推进产业结构优化升级

(十一)充分发挥军工比较优势，做强做大一批技术先进、竞争力强的产业。要加速产业技术升级，坚持走新型工业化道路；要加大内引外联，扩大对外开放，进一步拓展发展空间。西部和东北地区要重点发展与军工产品关联度高的民用飞机、通用运输机、民用船舶、燃气轮机和航空转包生产等军工特色产品，振兴东北装备制造业基地，进一步夯实核燃料循环产业基地，推进民用飞机和核能工业成长为国家重要的高技术产业。

(十二)培育军工优势产业基地。加快现有造船企业的技术改造，建成具有国际先进水平的东北造船基地；鼓励现有汽车及其零部件生产企业联合重组，夯实摩托车、乘用车、商用车生产基地；加快电子信息、软件开发、医疗设备、光电等高技术产品产业化进程，培育经济增长点；大力发展工程机械、民爆器材、精细化工等军工传统优势产业，建设优势产业群。

(十三)大力推进军转民，促进军工高技术与民用技术的嫁接，推动民用产业的结构调整和技术升级，带动地区经济发展；发挥军工人才、技术优势，结合地区经济发展需要，大力开发有特色、有市场的新产品，增强地区经济活力；加大军工技术在民用领域的推广和应用，促进军民两用技术和产品的发展。

(十四)充分发挥军工单位技术装备优势，广泛参与国家和地方的大型工程建设。发挥钢结构研制生产优势，积极承揽大型路桥、水电站等钢结构工程；加强工程机械、铁路货车、民用爆破器材等制造能力的重组，承接机场、公路、铁路、采矿等重大工程建设；组织石油机具、压裂弹具、综合测井等技术和产品，参与油气开发工程；组织卫星通讯、雷达通讯、光纤通讯及“三网合一”等技术和装备用于地区通讯网络建设和城乡电视、电话、邮电建设工程；组织勘察、规划、设计研究单位参与地区城乡规划和城市工程建设。
(十五)合理利用军工专用设施，实现军民共享。充分利用军工单位的铁路专用线、专用站台、专用码头、试验场(站)、库房和货运车辆等设施，组建货运公司，发展军民两用运输、仓储和搬运等服务业。打破部门管理限制，开放部分军工实验室、试验场、工业厂房等设施条件，承担民用生产和试验任务，实现资源的共享和充分利用。

五、积极采取政策措施，支持和推动两地国防科技工业持续、协调、健康发展

(十六)按照以信息化带动工业化，以工业化促进信息化的要求，围绕军民结合、提高质量、增加品种、降低成本和安全生产，加快重点军工企业的技术改造。企业技术改造一要坚持高起点、高效益；二要突出重点，明确方向，量力而行；三要与企业改组改造和机制创新相结合；四要多渠道筹措改造资金。国家将在财政贴息、资金补助、资本金匹配等方面给予政策倾斜。

(十七)加强军民两用技术基础和能力建设。根据国防科技工业和武器装备长远发展需要，国家将加大军工基础能力和研发平台的建设。在军工能力和研发平台建设中，将视国家财力情况，适度兼顾民机、民船、核能开发利用等军工主导民品发展的需要。要通过加强军品能力建设，构筑高水平的军民兼容的基础能力和研发平台，实现军民两用技术的快速发展。

(十八)按照建设“小核心，大协作，寓军于民”国防科研生产新体系的总体要求，鼓励民口单位参与军品科研生产。一是在西部和东北筛选能够承担军品研制生产任务的民口单位，优先颁发军品研制生产许可证，为其承担军品任务提供方便；二是择优扶持民口重大基础性、公益性设施、实验室的建设改造，促进军民优质资源的互动互补。

(十九)制定有利于西部和东北军工企业吸引人才、留住人才的政策。鼓励并推动军工单位人才交流和定向培养；鼓励国防科工委所属院校的优秀毕业生支援西部和东北建设；完善军工专业技术职务体系和技能人员岗位津贴制度；提高军岗人员，尤其是技术骨干和优秀管理人员的收入待遇；完善国防科技工业知识产权保护和有偿转让制度；鼓励军工企业参照劳动力市场价格，吸引和引进高科技及管理人才。
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(二十)改进政府管理，简化审批程序。两地军工单位自筹资金、纳入地方发展规划的项目，由地方国防科工委(办)负责审核，并及时与地方政府协调；由政府直接投资或政府给予资金支持的项目，要进一步简化审批手续，加快审批进度；对于不使用财政资金的技术改造、能力建设和重大军民两用技术建设项目，由企业自主决策，政府只进行核准或备案。

(二十一)为更好地推动国防科技工业参与西部大开发和东北振兴战略，国防科工委将设立具体办事机构，负责协调国家、部门和地方有关事宜。各地国防科技工业管理部门和军工集团公司也要明确相应机构，负责落实政府制定的各项政策，研究制定本部门、本地区参与西部大开发和东北振兴规划，并组织实施。