我国商业银行利率风险管理方法初探
刘成江
通过对国外银行界利率风险管理先进方法的学习与借鉴，结合我国商业银行利率风险管理的现状，要在利率市场化的进程中，应对利率风险的各种考验，我国的商业银行必须从如下的几点入手。
一、加强商业银行内部利率风险管理
1．做好利率风险管理的基础工作。一是加快利率风险管理程序和数据库的建设,提高信息处理能力和反馈水平,为进行敏感性缺口分析等控制利率风险手段提供技术支撑。二是加强利率管理人员的培养,造就一支能熟练掌握和运用利率风险管理技术的队伍。三是借鉴西方商业银行利率管理,研究出适合自己的利率风险管理体系。
2．设立专门的利率风险管理部门并对资产负债管理委员会负责。目前,大多数国有商业银行的利率风险管理基本上由计划财务部门负责,在总体上部门的设置和人员的配备都无法适应利率市场化改革的需要。考虑到信用风险、汇率风险、操作风险分别由信贷部、国际部、会计出纳部负责,而利率风险尚无一个专门的部门负责,因此设立由部门总经理领导的专门的利率风险管理部门,并对资产负债管理委员会负责是很有必要的。该部门的职责是:全面收集和认真处理有关信息,系统地进行利率风险的识别、衡量、和分析,做出利率风险的日常管理决策并执行操作。
3．完善内控机制，加强公司治理。公司治理结构是保证金融机构进行科学经营管理的基础，是建立健全利率定价所必须的基础设施和必要的技术支持体系。二是要建立利率定价管理及利率风险管理体系。细化利率定价、风险管理和绩效考核的专业分工，建立按产品、客户、以及业务经营单位进行成本核算和业绩考核的管理会计制度，为贷款定价提供基础数据，逐步提高利率定价能力。三是建立风险溢价测评体系。按照风险与收益对称的原则科学确定风险溢价。金融机构还应建立健全各项业务经营的管理信息系统，利用内部评级法和已收集积累的有关数据对各种风险的损失概率和损失大小进行科学合理的测算，提出每笔业务的风险溢价参考值和潜在风险管理方案。四是建立内部资本约束制度和转移价格制度，培育正向激励机制。金融机构应建立内部资本预算和分配制度，以资本约束资产、负债及表外业务的总量和结构，同时明确各项业务经营管理的内部专业分工和业务流程，通过内部转移价格调节各环节利益的再分配，形成收益激励与风险约束平衡下的正向激励机制。
4．大力发展中间业务努力提高非利息收入水平。非利息业务(中间业务)涵盖的是一个跨部门、跨业务品种的大的范畴,它指不构成商业银行表内资产、表内负债,而形成银行非利息收入的业务。非利息业务的发展是结算业务、代理业务、银行卡业务、信息咨询业务、信托租赁业务、金融创新业务和国际业务等相关领域中相关业务发展推动的必然结果。从理论上讲,规避利率风险的最好方法就是不产生利率风险,非利息业务(中间业务)就是不包含利率风险的业务。外资银行特别注重优先发展高附加值和高收益的非利息业务,从而对利率风险有缓冲作用。我国商业银行90%的业务仍然是传统的存贷款业务,这在利率市场化的过程中将会承受很大的利率风险。市场化利率竞争的一个可以预测并已被证实的趋势是利润结构的调整,即利息利润比的减少;以非利息收入的增加来弥补利息收入的减少,将是市场化利率竞争的一个法宝。大力发展金融衍生业务、代理证券业务、投资基金托管、信息咨询、财务顾问等非利息业务,提高非利息收入总量,这是适应利率市场化、规避利率风险的有效手段,也是参与国内、国际竞争的必要途径。
二、优化外部宏观经济环境
1．提高外部监管水平和配套的法律规范、行业自律约束能力等。利率市场化对金融监管提出了更高的要求，一是对监管方式变革的要求。巴塞尔委员会的“资本协议”代表了银行监管方式的一次重大变革，即从传统的合规性监管转向 “审慎监管”。这种 “基于风险的审慎监管”更加注重银行度量和管理风险的方法是否科学，能力是否合乎要求。这给监管的实施带来了更大灵活性，特别是在其新协议中允许被监管者自行设计风险管理模型，从而鼓励银行自行控制风险的创新，这其实不仅使监管者的监管行为更依赖于被监管者，而且对其监管能力提出了的更高要求。二是利率市场化后监管领域扩大的要求。利率市场化后，发展利率衍生工具以有效管理利率风险是利率市场化的自然要求和必然趋势。利率衍生工具的增加、交易技术和市场的发展必将拓展金融机构的业务范围，从而扩大金融监管的范围和领域，不断给金融监管提出新的课题。因此，必须提高外部监管水平，建立健全各项金融法律法规，辅之以行业自律建设，保障利率市场化改革的顺利进行。
2．加快金融市场建设。进一步发展证券市场，只有发达的证券市场才能满足银行调节资产组合和开展资产证券化业务的需求。除发行证券的一级市场外，资产证券化还要求建立二级市场为投资者提供相应的流动性。同时要大力的培育金融衍生市场，虽然衍生金融工具的交易具有投机色彩，但这些工具的恰当运用也可以使银行有效的开展利率风险管理。金融监管部门除了要监管商业银行稳健运行外，还要辅导金融衍生市场的建立和发展，为银行运用利率风险管理技术创造外部条件。此外，也要促进同业拆借市场、票据市场等现有金融市场规模的扩大和功能的健全，加快金融市场整体建设，从而为银行业提供更多的风险管理手段。
北安市人民法院 刘成江
人力资源和社会保障部关于企业工资总额管理有关口径问题的函
人力资源和社会保障部
关于企业工资总额管理有关口径问题的函
人社厅函〔2010〕51号
上海市人力资源和社会保障局：
你局《关于企业工资总额有关口径的请示》（沪人社综字〔2009〕109号）收悉。经研究，现答复如下：
将企业发放给职工的住房补贴、交通补贴等收入纳入工资管理，有利于加强对企业工资分配的宏观调控，推进职工收入工资化、货币化、透明化。在国有企业工资总额管理工作中，应按照《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）的规定，将按月按标准发放或支付给职工的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴以及节日补助、按月发放的午餐费补贴等统一纳入职工工资总额管理。实行工效挂钩办法的企业，在与企业经济效益直接挂钩工资总额基数外单列，不作为计提新增效益工资的基数。
二○一○年一月二十三日
嘉兴市实施“工业立市”战略建设先进制造业基地考核办法
浙江省嘉兴市人民政府办公室
关于印发嘉兴市实施“工业立市”战略建设先进制造业基地考核办法的通知
嘉政办发〔2004〕49号
各县(市、区)人民政府，市政府有关部门、直属有关单位：
为进一步完善考核激励机制，推动工业立市战略实施和先进制造业基地建设，经市政府研究，对去年出台的《嘉兴市实施“工业立市”战略，建设先进制造业基地考核办法（试行）》（嘉政办发［2003］139号）作了部分修改，现印发给你们，请认真贯彻执行。
嘉兴市人民政府办公室
二○○四年四月二十四日
嘉兴市实施“工业立市”战略建设先进制造业基地考核办法
为深入实施“工业立市”战略，加快建设先进制造业基地，进一步构筑工业发展的公共服务平台和体系，营造良好的工业经济发展氛围，按照“体现整体、突出重点、简便易行”的原则和与时俱进、不断完善的指导思想，现对2003年出台的嘉兴市工业经济发展目标考核办法等四项具体考核办法（试行）修改完善如下：
一、嘉兴市工业经济发展目标考核办法
（一）考核对象
各县（市、区）人民政府领导班子。
（二）考核内容
1、全部工业增加值增长率（20分）；
2、十一项综合指标得分（10分）；
3、工业生产性投入（40分）；
4、规模以上工业销售产值增长率（10分）；
5、先进制造业基地建设目标（20分）；
6、中小企业创业中心（孵化器）建设（10分）；
7、中小企业信用担保体系建设（10分）；
8、工业税收收入增长率（10分）；
9、私营企业发展实绩（10分）；
共九项考核指标，总分140分。
（三）考核计分办法
1、第1、4、9项考核指标，得分计算方法为：（实绩/预期目标）×权数；
2、十一项综合指标得分达到全省平均的，得基本分10分，每高于（低于）全省平均1分，加（减）0.5分，加（减）分最高不超过10分；
3、第3、5、6、7项考核内容及具体计分办法另行制定；
4、对第8项工业税收增长率实际考核时，以当年度第二产业税收增长率替代工业税收收入增长率，得分计算方法为：（实绩/全市第二产业税收平均增长率）×权数；
对第1、3、4、5、6、7、9项考核指标的当年度目标值，每年年初另行确定。
（四）考核奖励
市经贸委会同市统计局、市财政局、市工商局等有关部门，对各县（市、区）工业经济发展考核指标进行计算，按得分高低评出一等奖1名、二等奖2名、三等奖4名，报市政府审定后，分别奖励人民币6万元、4万元、1万元。奖励资金由市财政和县（市、区）财政各安排50%。市奖励资金在市区工业发展资金中列支。
二、嘉兴市工业生产性投入评先奖励办法
（一）评先奖励对象
1、全市工业企业；
2、全市有关部门；
3、企业从事工业生产性投入工作的个人和部门从事工业生产性投入的管理人员。
（二）评先内容与条件
1、工业生产性投入先进企业：企业已成立两年以上，年度销售收入和利税原则上分别在1亿元和1000万元以上；当年工业生产性投入在5000万元以上，且比上年增长20%以上。
2、重大工业投产项目：实施的项目符合国家产业政策，原则上被列入国家、省、市重点项目计划，总投资在1亿元以上，项目按计划实施，建设中无重大安全质量事故，且在评选的当年已完成并投产。
3、工业生产性投入先进部门：根据市、县（市、区）各有关部门对工业生产性投入的服务态度、工作效能以及支持工业生产性投入有关工作指标的完成情况，评选出若干管理部门。
4、工业生产性投入先进工作者和管理者：先进工作者，要求认真学习和贯彻落实国家、省、市有关技术改造工作的方针、政策，结合企业实际，不断加大企业生产性投入力度，亲自组织实施和参与实施投资额1000万元以上的重点项目且投资效果显著。
先进管理工作者，要求热爱技术改造工作，积极为企业争取有关技术改造的优惠政策，对基层服务热心，工作效率高，成绩突出。
（三）评先程序
由市经贸委根据评选内容与条件，下发通知开展申报和初审工作，提出建议名单报市政府审核批准后予以公布。
（四）表彰奖励
1、每年择优评出全市工业生产性投入先进企业20家，重大工业生产性投资项目10项，以市政府名义在《嘉兴日报》上公布；
2、每年择优评出全市工业生产性投入先进管理部门10个，各奖励人民币1万元；
3、每年择优评出工业生产性投入先进工作者和管理者各10名，各奖励人民币2000元。奖励资金在市区工业发展资金中列支。
三、嘉兴市十强工业区（工业功能区）考核办法
（一）考核对象
全市范围内经县级以上人民政府批准的工业区（工业功能区）。
（二）考核内容
1、开发面积（10分）；
2、基础设施投资额（20分）；
3、进区企业固定资产投资额（20分）；
4、进区企业固定资产投资密度（10分）；
5、现价工业产值（20分）；
6、经济密度（10分）；
7、容积率（10分）。
年度考核目标值和具体计分办法另行确定。
（三）申报条件
以2004年度完成现价工业产值15亿元为基数，以后年度工业区的现价工业产值基数按每年增长30%的比例予以确定；申报当年该工业区的固定资产投资密度不低于当年全市工业区（工业功能区）的平均水平。当年度十强工业区（工业功能区）的申报截止期为次年1月底前。
（四）考核程序
1、由各县（市、区）经贸局负责将《嘉兴市十强工业区（工业功能区）推荐表》报市工业区建设领导小组办公室；
2、市工业区建设领导小组办公室根据有关指标进行测算排序；
3、建议名单报市政府审核批准后予以公布。
（五）考核奖励
获得嘉兴市十强工业区（工业功能区）的，各奖励人民币2万元。奖励资金在市区工业发展资金中列支。
四、嘉兴市优秀中小企业贷款担保机构评先奖励办法
（一）评先对象
市、县（市、区）、镇（乡）各类中小企业贷款担保机构。
（二）评先标准
1、担保注册资本的规模及增长率。市与县（市、区）级担保机构注册资本规模达到3000万元，镇（乡）级担保机构注册资本规模达到300万元的，得基本分10分，高于（低于）标准的，按高于或低于的百分比相应加减分；担保注册资本比上年每增长10%，加1分，每减少10%扣1分。
2、担保金额的放大倍数。以当年度的注册资本为考核基数，年平均担保金额放大倍数达到担保注册资本5倍的，得基本分20分；超过5倍的每增加1倍相应加5分，但加分最高不超过25分；低于5倍的，每减少1倍相应减5分。
3、担保资金的社会效益。以上年度受保企业数为基数，与上年度受保企业数持平的得基本分20分；每增加1户受保企业加0.5分，每减少1户受保企业扣0.5分。
4、担保风险控制。年赔付损失与日常支出之和不超过本年度累计担保费收入（不包括担保基金利息，下同），得基本分20分，超过本年度累计担保费收入的不得分;年内未发生代偿的得基本分10分，每发生1户代偿风险扣5分，以此类推；受保企业参加中小企业信用等级评定的，每参评1户加1分。
5、担保工作创新。担保机构内控制度健全、信息上报及时、积极参加业务培训活动的各加2分；制度创新、管理创新、品种创新等方面的做法在全市得到推广的，各加2分。
（三）评先要求
担保机构提供评选所涉及的有关数据指标必须真实准确，政府出资的担保机构年度财务报表须经社会中介机构和审计部门审计。参加评选的贷款担保机构要向考核机构报送“嘉兴市优秀中小企业贷款担保机构”评选总结材料和考核表。
（四）评先奖励
1、每年评选3个市优秀中小企业贷款担保机构。
2、评选工作由市经贸委（中小企业局）牵头，市人民银行、市财政局配合，根据评选标准提出建议名单，经市政府审核批准后，予以通报表彰，各奖励人民币1万元。奖励资金在市区工业发展资金中列支。
五、其他
1、每年的考核结果在次年的全市工业经济工作会议（或全市三级干部大会）上予以公布。
2、本办法自2004年起执行，由市经贸委负责解释。